Zálohová faktúra pri platcovi DPH slúži na vyžiadanie platby vopred pred dodaním tovaru alebo služby. Nejde o daňový doklad, takže neobsahuje DPH, a odberateľ si z nej nemôže uplatniť odpočet. Po prijatí platby sa vystaví riadna faktúra (daňový doklad k prijatej platbe), kde sa už uvedie DPH. Ak sa celá suma uhradí vopred, zálohová faktúra sa vyúčtuje vo finálnej faktúre.
Jozef, ktorý prevádzkuje autoservis a je platiteľom DPH, prijal v polovici apríla objednávku od zákazníka na opravu prevodovky v celkovej sume 2 800 EUR. Oprava bude dokončená až na začiatku mája, ale zákazník súhlasil, že uhradí časť sumy vopred na pokrytie nákladov spojených s nákupom náhradných dielov.
Dňa 09. apríla 2024 Jozef vystavil zálohovú faktúru na sumu 1 200 EUR. Táto faktúra slúži ako podklad na zaplatenie zálohy, ale nie je platným daňovým dokladom, pretože DPH na nej nie je uvedená. Po prijatí platby od zákazníka Jozef vystaví riadnu faktúru, kde bude vyčíslená aj DPH v súlade s konečnou sumou za opravu.
<aside> 👉
V Trialexa budete postupovať nasledovne: Prejdete do modulu zálohových faktúr, kde vystavíte zálohovú faktúru na preddavok, ktorý bude použitý na nákup náhradných dielov.
</aside>
<aside> 👉
Ako si môžete všimnúť, na zálohové faktúre je DPH 0 %. Preto na zálohové faktúre nebude uvedený rozpis DPH.
</aside>
Jozefovi nasledovný deň, 10. apríla 2024, prišla úhrada zálohové faktúry od odberateľa jeho služieb. Vzhľadom na vzniknuté komplikácie pri samotnej realizácii zákazky ju nestihne dokončiť do konca apríla. Jozef je platiteľom DPH, a preto je povinný úhradu za zálohovú faktúru zdaniť. Do 15 dní od prijatia platby je Jozef povinný vystaviť daňový doklad k tejto platbe, kde už musí uviesť aj rozpísanú DPH.
<aside> 👉
Po prijatí platby za zálohovú faktúru môžete v Trialexe vystaviť príjmový doklad, na ktorom je rozpísaná DPH, ktorá nebola uvedená na zálohovej faktúre. V zozname zálohových faktúr prejdite na hromadné akcie pre konkrétnu zálohovú faktúru. Následne kliknite na možnosť „Vystaviť daňový doklad“.
</aside>
<aside> 👉
Po kliknutí sa vám otvorí podstránka, na ktorej vytvoríte príjmový doklad zo zálohovej faktúry. Všetky podstatné informácie, ktoré je potrebné uviesť na tento príjmový doklad, sa automaticky predvyplnia zo samotnej zálohovej faktúry. Prenesú sa informácie o odberateľovi, spôsobe úhrady, dátume úhrady a vygeneruje sa text s účelom platby.
V účele je uvedené, z ktorej zálohovej faktúry je príjmový doklad vystavený a kedy bola realizovaná samotná úhrada.
</aside>
V tomto prípade bola zálohová faktúra vystavená na sumu 1 200 EUR. Po prijatí úhrady je potrebné túto sumu rozdeliť na základ dane a DPH. Pri sadzbe 20 % sa základ DPH vypočíta ako 1 000 EUR a daň predstavuje 200 EUR. Tento daňový doklad slúži ako oficiálny účtovný doklad, ktorý sa následne použije pri odpočítaní DPH v účtovníctve.
Na začiatku mája Jozef dokončil opravu prevodovky a je pripravený vystaviť finálnu faktúru. Keďže zákazník uhradil časť sumy vopred formou zálohy, je potrebné vystaviť vyúčtovaciu faktúra, kde sa zohľadní už zaplatená suma a doplatok.